Die Säule 3b ist die freie Vorsorge: das, was Sie ohne die Regeln der Säule 3a auf die Seite legen. Das Bundesamt für Sozialversicherungen beschreibt sie als persönliches Sparen — Bargeld, Sparhefte, Lebensversicherungen, Anlagen —, über das man jederzeit frei verfügen kann und für das es keinen Steuerabzug gibt.
Auf Bundesebene stimmt das. In Genf ist die Antwort differenzierter, und sie entscheidet sich in drei verschiedenen Steuern: Einkommen, Vermögen und Erbschaft.
Einen kantonalen Abzug gibt es, doch er ist klein und geteilt
Das Genfer Gesetz über die Besteuerung natürlicher Personen lässt «die Prämien für Lebensversicherungen und die verfallenen Zinsen von Sparkapitalien» zum Abzug zu, innerhalb einer einzigen Limite. Beide teilen sich also dieselbe Obergrenze: Was Ihre Sparkonten abwerfen, verkleinert den Platz, der für Ihre Lebensversicherungsprämien bleibt.
Für die Steuerperiode 2026 setzt die Ausführungsverordnung diese Obergrenze auf 3'528 Franken für in ungetrennter Ehe lebende Ehegatten und auf 2'352 Franken für eine alleinstehende Person fest, zuzüglich 962 Franken pro Familienlast. Der Staatsrat indexiert diese Beträge jedes Jahr neu, weshalb eine Zahl ohne ihr Jahr nichts aussagt.
Die Limite wird verdoppelt, wenn weder der eine noch der andere Ehegatte einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge oder der gebundenen Selbstvorsorge angeschlossen ist, und auf das Anderthalbfache erhöht, wenn nur einer der Ehegatten angeschlossen ist. Das ist die Logik des Systems: Der Abzug gleicht das Fehlen von zweiter Säule und Säule 3a teilweise aus, er belohnt nicht die Säule 3b als solche.
Der Rückkaufswert gehört zum steuerbaren Vermögen
Die LIPP unterstellt der Vermögenssteuer ausdrücklich «die Lebens- und Altersversicherungen zu ihrem Rückkaufswert». Eine rückkaufsfähige Police der Säule 3b ist in Genf somit Jahr für Jahr ein steuerbarer Vermögenswert, genau wie ein Bankkonto.
Die Säule 3a entgeht dieser Logik, solange die Leistung nicht fällig ist: Das Bundesgesetz über die berufliche Vorsorge befreit Ansprüche gegenüber Vorsorgeeinrichtungen und anerkannten Vorsorgeformen vor ihrer Fälligkeit von den direkten Steuern. Für eine Genfer Steuerpflichtige ist das einer der handfestesten Unterschiede zwischen den beiden Säulen.
Dafür kennt Genf eine Gesamtobergrenze: Vermögens- und Einkommenssteuer dürfen, Zuschlagszentimen eingerechnet, zusammen 60 Prozent des steuerbaren Nettoeinkommens nicht übersteigen, wobei der Nettoertrag des Vermögens für diese Rechnung auf mindestens 1 Prozent des Nettovermögens festgesetzt wird. Das ist der «Steuerschild», und er greift gerade dort, wo ein grosses Vermögen wenig Ertrag abwirft.
Im Zeitpunkt der Auszahlung
Auszahlungen aus rückkaufsfähigen privaten Kapitalversicherungen sind grundsätzlich von der Einkommenssteuer befreit, im Bundesrecht wie in der LIPP, die die Regel wörtlich übernimmt.
Der Vorbehalt betrifft Verträge mit Einmalprämie. Die Leistung ist dann nur steuerfrei, wenn sie der Vorsorge dient, was das Gesetz genau umschreibt: ausgerichtet an eine versicherte Person nach vollendetem 60. Altersjahr, aufgrund eines Vertragsverhältnisses, das mindestens fünf Jahre gedauert hat und vor ihrem 66. Geburtstag begründet wurde. Andernfalls wird der Ertragsanteil als Einkommen besteuert.
Im Todesfall entscheidet die Erbschaftssteuer
Genf ist ein Kanton, in dem der überlebende Ehegatte und die Verwandten in gerader Linie von der Erbschaftssteuer befreit sind, ausser wenn die verstorbene Person nach dem Aufwand besteuert wurde. Daraus wird oft, etwas zu schnell, geschlossen, eine Lebensversicherung koste im Todesfall nichts.
Das Genfer Gesetz über die Registrierungs- und Erbschaftsabgaben ist jedoch deutlich: Die vom Versicherer geschuldeten Beträge, sowohl an den Versicherungsnehmer als auch an die Begünstigten, die wegen oder anlässlich des Todes der versicherten Person anfallen, unterliegen der Erbschaftssteuer. Das Verwandtschaftsverhältnis zwischen versicherter Person und begünstigter Person bestimmt also den Tarif. Zwei Präzisierungen zählen: Die von der begünstigten Person aus eigenen Mitteln bezahlten Prämien werden vom Versicherungsbetrag abgezogen, und die Abgaben bleiben geschuldet, selbst wenn die begünstigte Person die Erbschaft ausschlägt.
Das Zivilrecht fügt seine eigene, bundesrechtliche Regel hinzu. Versicherungen auf den Todesfall zugunsten einer Drittperson werden der Erbschaft nur mit ihrem im Todeszeitpunkt berechneten Rückkaufswert hinzugerechnet, und mit diesem Wert unterliegen sie der Herabsetzung, wenn sie den Pflichtteil der Erben schmälern.
Was vor der Unterschrift zu behalten ist
- Den Genfer Abzug gibt es, doch er ist bescheiden, und Ihre Sparzinsen verbrauchen ihn bereits; er verdoppelt sich nur, wenn Sie weder zweite Säule noch Säule 3a haben.
- Der Rückkaufswert gehört jedes Jahr zu Ihrem steuerbaren Vermögen, was bei der Säule 3a nicht der Fall ist.
- Ob das ausbezahlte Kapital steuerfrei bleibt, hängt bei Verträgen mit Einmalprämie von drei gesetzlichen Voraussetzungen zu Alter und Dauer ab.
- Im Todesfall stellt die Begünstigungsklausel die Leistung nicht ausserhalb der Genfer Erbschaftssteuer: Sie bestimmt deren Tarif.
Diese Seite beschreibt Regeln, nicht Ihre Situation. Die kantonalen Beträge ändern jedes Jahr, und Ihr Satz hängt von Ihrem Einkommen, Ihrem Vermögen und Ihrer Gemeinde ab; für einen konkreten Fall sind die kantonale Steuerverwaltung und eine Steuerberaterin die richtigen Ansprechpartner.