O pilar 3b é a previdência livre: aquilo que põe de lado sem as regras do pilar 3a. O Serviço Federal dos Seguros Sociais descreve-o como a poupança pessoal — dinheiro, cadernetas de poupança, seguros de vida, investimentos — de que se pode dispor livremente e a qualquer momento, e para a qual não há dedução fiscal.
A nível federal é assim. Em Genebra a resposta é mais matizada, e joga-se em três impostos diferentes: o rendimento, a fortuna e as sucessões.
Existe uma dedução cantonal, mas é pequena e partilhada
A lei genebrina sobre a tributação das pessoas singulares admite a dedução dos «prémios de seguros de vida e dos juros vencidos dos capitais de poupança», dentro de um limite único. Os dois partilham, portanto, o mesmo tecto: o que rendem as suas contas de poupança reduz o espaço disponível para os prémios do seguro de vida.
Para o período fiscal de 2026, o regulamento de aplicação fixa esse tecto em 3'528 francos para os cônjuges que vivem em economia comum e em 2'352 francos para uma pessoa sozinha, mais 962 francos por encargo de família. O Conselho de Estado reindexa estes montantes todos os anos, pelo que um valor sem o seu ano não diz nada.
O limite é duplicado quando nenhum dos cônjuges está filiado numa instituição de previdência profissional ou de previdência individual vinculada, e aumentado para uma vez e meia quando apenas um deles está. É a lógica do sistema: a dedução compensa em parte a ausência de segundo pilar e de pilar 3a, não premeia o pilar 3b enquanto tal.
O valor de resgate entra na fortuna tributável
A LIPP sujeita expressamente ao imposto sobre a fortuna «os seguros de vida e de velhice pelo seu valor de resgate». Uma apólice 3b resgatável é, assim, todos os anos, um elemento de fortuna tributável em Genebra, tal como uma conta bancária.
O pilar 3a escapa a esta lógica enquanto a prestação não for exigível: a lei federal sobre a previdência profissional isenta de impostos diretos os direitos perante as instituições de previdência e as formas reconhecidas de previdência antes de se vencerem. Para um contribuinte genebrino, é uma das diferenças mais concretas entre os dois pilares.
Em contrapartida, Genebra tem um tecto global: os impostos sobre a fortuna e sobre o rendimento, incluindo os céntimos adicionais, não podem exceder no total 60 por cento do rendimento líquido tributável, sendo o rendimento líquido da fortuna fixado, para este cálculo, em pelo menos 1 por cento da fortuna líquida. É o «escudo fiscal», e atua precisamente nas situações em que uma fortuna importante rende pouco.
No momento do pagamento
Os pagamentos provenientes de seguros de capitais privados resgatáveis estão, em princípio, isentos do imposto sobre o rendimento, tanto no direito federal como na LIPP, que retoma a regra palavra por palavra.
A reserva diz respeito aos contratos financiados por um prémio único. A prestação só é então isenta se servir a previdência, o que a lei define com precisão: ser paga a um segurado com 60 anos completos, ao abrigo de um contrato que tenha durado pelo menos cinco anos e tenha sido celebrado antes do seu 66.º aniversário. Caso contrário, a parte de rendimento é tributada como rendimento.
Por morte, decidem os impostos sucessórios
Genebra é um cantão em que o cônjuge sobrevivo e os parentes em linha direta estão isentos de impostos sucessórios, salvo quando o falecido beneficiava de uma tributação segundo a despesa. Daí se conclui muitas vezes, um pouco depressa, que um seguro de vida não custa nada por morte.
A lei genebrina sobre os direitos de registo e de sucessão é, porém, explícita: as quantias devidas pela seguradora, tanto ao tomador como aos beneficiários do seguro, em razão ou por ocasião da morte do segurado, estão sujeitas aos impostos sucessórios. É, portanto, o laço de parentesco entre o segurado e o beneficiário designado que determina a taxa. Duas precisões contam: os prémios que o beneficiário pagou com meios próprios são deduzidos do montante do seguro, e os impostos continuam a ser devidos mesmo que o beneficiário repudie a sucessão.
O direito civil acrescenta a sua própria regra, esta federal. Os seguros constituídos em caso de morte a favor de um terceiro só são adicionados à sucessão pelo seu valor de resgate calculado no momento da morte, e é por esse valor que estão sujeitos a redução quando afetam a legítima dos herdeiros.
O que reter antes de assinar
- A dedução genebrina existe, mas é modesta e os seus juros de poupança já a consomem; só duplica se não tiver nem segundo pilar nem pilar 3a.
- O valor de resgate estará na sua fortuna tributável todos os anos, o que não acontece com um pilar 3a.
- Nos contratos de prémio único, a isenção do capital pago depende de três condições de idade e de duração fixadas na lei.
- Por morte, a cláusula beneficiária não coloca a prestação fora dos impostos sucessórios genebrinos: fixa a taxa aplicável.
Esta página descreve regras, não a sua situação. Os montantes cantonais mudam todos os anos e a sua taxa depende do rendimento, da fortuna e do município; para um caso concreto, a administração fiscal cantonal e um consultor fiscal são os interlocutores certos.